Terminy, deklaracje i checklistа na przełom roku

Końcówka roku to kluczowy moment dla rolników, aby sprawdzić swoje obowiązki podatkowe i przygotować się do rozliczeń za 2025 rok. Choć działalność rolnicza w Polsce korzysta z preferencyjnych zasad opodatkowania, wielu rolników nadal musi pamiętać o podatkach lokalnych, VAT, podatku dochodowym czy obowiązkach związanych z zatrudnianiem pracowników.

W tym artykule wyjaśniamy jakie obowiązki podatkowe ma rolnik pod koniec 2025 roku, jakie deklaracje trzeba złożyć oraz do kiedy należy się rozliczyć.

 Podatek rolny 2025 – ostatnie obowiązki przed końcem roku

Podatek rolny to podstawowy podatek, który dotyczy większości rolników posiadających grunty rolne. Co trzeba zrobić do końca 2025 roku?

  • Sprawdzić czy opłaciłeś ostatnią ratę podatku rolnego do 15 listopada 2025 r.,
  • Sprawdzić poprawność danych w decyzji podatkowej (powierzchnia, klasy gruntów),
  • Zweryfikować, czy przysługują ulgi lub zwolnienia podatkowe.

Pod koniec roku warto także przygotować się na podatek rolny na 2026 rok, którego wysokość zależy od średniej ceny skupu żyta ogłaszanej przez GUS.

 Podatek od nieruchomości – kiedy rolnik musi go zapłacić?

Rolnik płaci podatek od nieruchomości, jeżeli posiada:

  • budynki wykorzystywane do działalności pozarolniczej,
  • grunty zajęte na działalność gospodarczą inną niż rolnicza.
Na co zwrócić uwagę pod koniec roku?
Jeśli w 2025 roku:
  • powstał nowy budynek (np. magazyn, hala),
  • zmieniło się przeznaczenie budynku,

musisz zgłosić te zmiany do gminy. Obowiązek podatkowy może powstać od 1 stycznia 2026 roku.

 Podatek dochodowy rolnika – kto musi złożyć PIT za 2025 rok?

Dochody z typowej działalności rolniczej są zwolnione z podatku dochodowego, ale nie dotyczy to wszystkich rolników.

 PIT za 2025 rok muszą złożyć m.in.:
  • rolnicy prowadzący działy specjalne produkcji rolnej,
  • rolnicy uzyskujący dodatkowe dochody (najem, usługi, działalność gospodarcza),
  • osoby łączące gospodarstwo rolne z działalnością pozarolniczą.
 Termin:

deklarację PIT za 2025 rok należy złożyć do 30 kwietnia 2026 r.

Już w grudniu warto zgromadzić dokumenty potwierdzające przychody i koszty.

VAT rolnika – rozliczenia na koniec 2025 roku

Rolnicy będący podatnikami VAT mają dodatkowe obowiązki na przełomie roku.

Do końca 2025 roku należy:
  • złożyć wszystkie deklaracje VAT za 2025 r.,
  • sprawdzić ewidencję sprzedaży i zakupów,
  • upewnić się, że wszystkie faktury zostały prawidłowo ujęte.

Rolnicy ryczałtowi powinni sprawdzić, czy nie przekroczyli limitów, które obligują do rejestracji jako podatnik VAT od 2026 roku.

Zatrudnianie pracowników – obowiązki rolnika

Rolnik zatrudniający pracowników (stałych lub sezonowych) musi pamiętać o obowiązkach płatnika podatku.

 Na przełomie roku:
  • należy rozliczyć zaliczki na PIT,
  • przygotować informacje PIT11 (termin: do końca stycznia 2026 r.),
  • zweryfikować składki ZUS lub KRUS (w zależności od formy zatrudnienia).

 Checklistа rolnika – co zrobić przed końcem 2025 roku?

  • Podatki

☐ Opłacona ostatnia rata podatku rolnego

☐ Sprawdzone decyzje podatkowe z gminy

☐ Zweryfikowane ulgi i zwolnienia

  • Nieruchomości

☐ Zgłoszone nowe budynki lub zmiany użytkowania

☐ Sprawdzony obowiązek podatku od nieruchomości

  • PIT

☐ Sprawdzone źródła dochodów

☐ Zebrane dokumenty do PIT za 2025 r.

☐ Zaplanowane złożenie deklaracji do 30.04.2026 r.

  • VAT

☐ Złożone wszystkie deklaracje VAT

☐ Sprawdzona ewidencja i faktury

  • Pracownicy

☐ Rozliczone zaliczki na PIT

☐ Przygotowanie PIT11 (styczeń 2026)

  • Dokumenty

☐ Uporządkowana dokumentacja księgowa

☐ Sprawdzona korespondencja z urzędów

 Podsumowanie – o czym musisz pamiętać na koniec 2025 roku?

Końcówka roku to najlepszy moment, aby:
  • zamknąć wszystkie zobowiązania podatkowe,
  • przygotować się do deklaracji PIT i VAT,
  • uniknąć zaległości i kar finansowych,
  • spokojnie wejść w nowy rok podatkowy.

Jeśli dobrze przygotujesz zamkniecie roku, unikniesz stresu i będziesz mieć większą kontrolę nad finansami gospodarstwa.

 Źródła:
  1. Ministerstwo Finansów – podatki w rolnictwie

   [https://www.gov.pl/web/finanse](https://www.gov.pl/web/finanse)

  1. Ministerstwo Rolnictwa i Rozwoju Wsi

[https://www.gov.pl/web/rolnictwo](https://www.gov.pl/web/rolnictwo)

  1. Główny Urząd Statystyczny – ceny skupu żyta

[https://stat.gov.pl](https://stat.gov.pl)

  1. Ordynacja podatkowa

[https://isap.sejm.gov.pl](https://isap.sejm.gov.pl)

  1. Ustawa o podatku rolnym

[https://isap.sejm.gov.pl](https://isap.sejm.gov.pl)